Las rentas de quinta categoría son aquellos ingresos obtenidos en base a una dependencia laboral para que esto se pueda dar tiene que ver un contrato, acuerdo o vínculo laboral entre un trabajador y una empresa o llamado también entre un empleador y un empleado que normalmente se asocia a un contrato de trabajo en otras palabra si tenemos un contrato laboral y estamos sujetos a normas laborales somo trabajadores dependientes entonces estaríamos entrando automáticamente a este régimen de quinta categorías los ingresos que se reciben como trabajador dependientes son el sueldo básico, sueldo mensual, asignaciones , gratificaciones, bonificaciones, comisiones utilidades de los trabajadores en general son todas las retribuciones por servicios personales como trabajador dependiente
Que tipo de oficos o trabajos se incluyen es esta categoria
En esta renta abarcan todos los oficios o trabajos como podrían ser abogados médicos electricista carpinteros arquitectos etc. El desempeño de directores de empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albacea y actividades similares
La gran diferencia entre rentas de quinta categoria y cuarta categoria
La diferencia entre una y otra para saber en qué categoría nos tocaría tributar ya que ambas son muy parecidas porque percibimos las retribuciones por medio de servicios es la siguiente. Cuando trabajamos ofreciendo nuestros servicios dependientes y sujeto a un contrato o subordinación de una empresa o empleador perteneceremos a la renta de quinta categoria caso contrario si somos idependientes pertenecereos a la renta de cuarta categoria. Ejempló
Quienes pueden y quienes no puede generar esta renta
Las personas naturales sin negocio si pueden generar esta renta teniendo en cuenta obviamente si somos independiente o no
Las personas jurídicas no pueden generar esta renta
El ruc relacionado empieza con los dígitos 1 y 0 es decir con el ruc 10
Tener en cuenta una persona natural puede generar tanto rentas de cuarta y quinta categoria a la vez en un mismo año puede trabajar dependiente y independiente
Que tipo de comprobane puede emitir en esta categoria
En esta renta se emite la boleta de pagos de remuneraciones tener en cuenta que la boleta de pago no es un comprobante de pagos par fines tributarios, pero si puede ser un documento que cerífica el pago por un servicio prestado de un trabajador en planilla teniendo en cuenta que tiene que estar firmado por el trabajador y la empresa quien esta cargo de emitir la boleta de pago es la empresa y de esta forma y de esta forma pueda darle una copia al trabajado
Cuanto debemos pagar por este tipo de impuestos
Para calcular o saber cuánto debemos pagar de impuestos primero debernos saber el proceso en base a que vamos a hacer este cálculo teniendo dos cosas en claro la base del impuesto y la taza en porcentajes que se tiene que aplicar a la base del impuesto también tendremos que saber según el monto de la base del impuesto el porcentaje será menor o mayor vamos a verlo con un ejemplo para entenderlo mejor
A la renta bruta de quinta categoria que es igual a todos los ingresos estando en planillas de trabajadores ya sean sueldos gratificaciones bonificaciones, comisiones etc.
El monto se calcula del primero del año de enero hasta el 31 de diciembre del mismo año a esto le tendremos que restar la (UIT) para este 2023 cada (UIT) está constando 4600 soles adicional a este monto le podemos restar gastos específicos hasta 3 (UIT) esa renta nos dará la renta neta de quinta categoria es a esta renta neta que le tendremos que aplicar la taza de porcentaje que corresponda
Gastos adicionales que nos ayudaran a reducir el impuesto
Como comentábamos hace un momento nosotros podemos deducir gastos adicionales hasta 3 (UIT) que vendrían hacer 13800 soles claro no todos los gastos se pueden incluir como deducibles estos son los gastos que podrían decirse o tratar como gastos adicionales y puedan ser deducibles
Tasas de impuesto que tendremos que aplicar segun la base del impuesto
Teniendo en cuenta la cifra de la tasa base podremos tener una tasa de impuesto de mayor o menor cantidad Por lo general la mayoría de los ciudadanos no llegamos a ese monto que marca las 7(UIT) que serían un valor de 32.200 soles tendríamos que rebasar o llegar a esa cantidad por año para poder pagar este impuesto de quinta categoria caso contrario no tendríamos por qué pagar este impuesto porque no estaremos llegando al monto base que como repito serían las 7(UIT) ahora lo veremos con un ejemplo
Como se declara este impuesto de quinta catetgoria
Este impuesto se presentar a la sunat mediante una declaración jurada que es la declaración jurada anual que es el impuesto a la renta y tiene que presentar por su plataforma virtual de sunat mediante su aplicativo el formulario número 709 más conocido como declara y paga renta
Existe un plazo para declaración anual de renta
Estos con cronogramas de vencimiento que por lo general sunat los publica todos los fines de año pueden empezar la última semana de marzo hasta la primera semana de abril del otro año también podemos presentar nuestra declaración antes de esas fechas
Nos hemos preguntado en algun momento que en ningun momento hemos declarado este impuesto y como es que no tenemos ninguna multa al respecto
Para nosotros saber que estamos obligados a pagar este impuesto o caso contrario también podría pasar que genere un monto a favor nuestro tendríamos que percatarnos si percibimos o generamos un monto menor a 2300 soles mensuales no vamos a generar el impuesto a la renta y en consecuencia no estaríamos obligado a paga y presentar la declaración jurada anual
Porque en la empresa donde trabajo me dicen que me estan descontando de mi sueldo un importe de renta de quinta categoria
Suele pasar que algunos casos sabiendo el monto que generamos mensual de nuestro sueldo llega siempre al monto de 2300 soles con lo cual no deberíamos pagar dicho importe de impuesto a la renta las retenciones del impuesto de quinta categoria son descuentos que se hacen al sueldo total del trabajador en planilla este descuento lo puede hace la empresa o el empleador que te contrato y se usara como pagos a cuenta de la renta del impuesto del trabajador es decir son pagos anticipados que se usaran como créditos contra el impuesto a la renta anual
Porque en la empresa donde trabajo me dicen que me estan descontando de mi sueldo un importe de renta de quinta categoria
La empresa o el empleador tendrá que realizar una proyección de los ingresos mensuales del trabajador es practicamente como si estuviera calculando el impuesto a la renta anual al trabajador de forma anticipada y de esta forma podamos saber si el monto retenido sea el promedio de la renta anual pro proyectado dividido entre los 12 meses este cálculo siempre lo va a hacer la empresa en la que trabajamos
En conclusión
Renta anual de quinta categoria = 32,200 soles
Renta bruta de quinta categoria (promedio mensual) 2,300 soles
Si un trabajador percibe un sueldo mensual menor a los 2,300 soles la empresa no debe efectuar el descuento por retención de quinta categoria al trabajador
